Упрощенная система налогообложения в Украине существует с 1998 года и является самой привлекательной для предпринимателей. По данным ГНС Украины, в 2011 году на едином налоге работало чуть более 1 млн представителей малого бизнеса.
Но с 2012 года для упрощенки установлены новые правила, которые существенно отличаются от применявшихся ранее. Впервые предпринимателей поделили на группы – в зависимости от видов деятельности, объема получаемых доходов и количества наемных работников. Для каждой группы предусмотрены свои условия уплаты единого налога, ведения учета и представления отчетности. Единщикам вернули право быть плательщиками налога на добавленную стоимость.
В книге рассмотрены как общие положения, дающие представление о данной системе налогообложения в целом, так и нюансы применения единого налога при осуществлении различных видов деятельности.
Цель настоящего пособия – помочь предпринимателям выбрать для себя оптимальные условия работы при осуществлении ими деятельности в различных сферах. Оно составлено из ответов на вопросы, поступившие в редакцию газеты “Частный предприниматель” из всех регионов Украины.
Из книги вы узнаете:
– какие виды деятельности запрещены для работы по упрощенке и можно ли обойти эти запреты;
– какую группу упрощенки выбрать с максимальной выгодой для себя;
– по каким правилам осуществляется налогообложение в каждой из групп;
– как перейти на уплату единого налога;
– что считается доходом упрощенца;
– как стать плательщиком НДС;
– как при необходимости перейти в другую группу с наименьшими потерями или на общую систему налогообложения;
– какая установлена ответственность за нарушение норм упрощенки.
Введение
РАЗДЕЛ 1
Общие положения
Что такое упрощенная система налогообложения?
Какие условия работы в каждой из групп единщиков?
Как применяется ограничение по количеству наемных работников?
Обязаны ли единщики создавать рабочие места для инвалидов?
Что считается доходом единщика?
Что не включается в состав дохода?
Когда возникает доход у предпринимателя?
От каких налогов и сборов освобождены единщики?
В каком размере необходимо платить единый взнос?
Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?
Что относится к подакцизным товарам?
В чем заключаются особенности предоставления недвижимости в аренду на едином налоге?
РАЗДЕЛ 2
Порядок получения и аннулирования свидетельства единщика
В какие сроки вновь зарегистрированный предприниматель может стать единщиком?
В какие сроки предприниматель-общесистемщик может перейти на единый налог?
Как получить свидетельство единщика?
В какие сроки единщикам выдается свидетельство?
Когда в выдаче свидетельства могут отказать?
Выдается ли дубликат свидетельства?
Какие сведения указываются в свидетельстве?
Где должно храниться свидетельство?
В каком порядке вносятся изменения в свидетельство?
Можно ли отказаться от упрощенной системы налогообложения?
В каких случаях предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения?
Имеет ли право орган ГНС аннулировать свидетельство плательщика единого налога?
В какие сроки может быть аннулировано свидетельство плательщика единого налога?
Необходимо ли единщику регистрироваться плательщиком НДС при отказе от упрощенной системы?
РАЗДЕЛ 3
Особенности работы в первой группе
На каких условиях можно торговать на рынке?
Что относится к розничной торговле?
Что относится к бытовым услугам?
По каким ставкам уплачивать единый налог?
В какие сроки уплачивается единый налог?
В каких случаях можно не платить налог?
В какие сроки необходимо отчитываться?
Что такое добровольное декларирование доходов?
Что делать, если превышен объем годового дохода?
Что делать, если нарушаются другие условия работы в группе?
Как отказаться от работы по упрощенной системе налогообложения?
РАЗДЕЛ 4
Особенности работы во второй группе
Какие виды деятельности разрешены для второй группы?
По каким ставкам уплачивать единый налог?
В какие сроки уплачивается единый налог?
В какие сроки необходимо отчитываться?
Имеют ли предприниматели право на отпуск?
Нужно ли получать справки на наемных работников?
Что делать, если превышен объем дохода?
Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС при превышении объема дохода 300 000 грн.?
Что делать, если изменилось место ведения бизнеса?
Как изменить в свидетельстве вид деятельности?
Могут ли общесистемщики включать в расходы стоимость товаров, приобретенных у единщиков второй группы?
РАЗДЕЛ 5
Особенности работы в третьей группе
Как правильно рассчитать количество наемных работников?
Есть ли специальные ограничения по видам деятельности?
Что включается в доход предпринимателя?
Какие ставки единого налога установлены для данной группы?
Когда предприниматель может избрать ставку единого налога 3%?
Как общесистемщику, не являющемуся плательщиком НДС, стать единщиком 3%-ником?
Как единщику, не являющемуся плательщиком НДС, перейти на ставку 3%?
Когда можно избрать ставку налога 5%?
В каком случае предприниматель должен изменить ставку налога с 3 на 5%?
В каком порядке ведется учет?
Какой отчетный период установлен для третьей группы?
В какие сроки представляется НДС-отчетность?
В какие сроки представляется отчетность по единому налогу?
Как уплачивается единый налог предпринимателями третьей группы?
РАЗДЕЛ 6
Ответственность плательщиков единого налога
Предусмотрены ли штрафные санкции за непредставление декларации?
Применяются ли штрафные санкции за несвоевременную уплату авансовых взносов?
Применяются ли штрафные санкции за несвоевременную уплату единого налога предпринимателями третьей группы?
Какая финансовая ответственность предусмотрена за нарушение порядка применения упрощенной системы налогообложения?
Применяются ли штрафные санкции за несвоевременно уплаченный единый налог по ставке 15%?
Применяется ли пеня в случае несвоевременной уплаты единого налога?
ПРИЛОЖЕНИЕ
Закон Украины от 04.11.2011 г. № 4014-VI “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности” (Извлечение)
Перечень законодательных и нормативных актов, ссылки на которые встречаются в настоящем пособии
Рекомендуем также ознакомиться с остальными книгами серии "Частный прдприниматель":
РРО – практика применения
Общая система налогообложения у предпринимателя (c изменениями и дополнениями на 01.10.2011 г.)
